Уполномоченный по правам человека в Калужской области

Вопрос-Ответ

Уважаемые посетители сайта!
Обращаем Ваше внимание на то, что объем Вашего сообщения в данном разделе ограничен.
Формулируйте Ваш вопрос по-возможности кратко.
Напоминаем, что Вы можете направить нам письмо по электронной почте (см. "Контакт" в правом нижнем углу страницы).

Вопрос 18679:

Здравствуйте, гр Казахстана, оформляю гр РФ, работаю в больнице в Мурманской области, снимают НДФЛ 30% как гр другого гос-ва. Это правомерно? Заранее спасибо

Ответ:

Уважаемый Павел!

Все иностранные граждане, работающие в России, обязательно должны платить налог на доходы физических лиц (подп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ). В статье 215 НК РФ есть исключения из данного положения, а именно: данный налог не нужно удерживать с тех, кто работает в представительствах иностранных государств и с сотрудников различных международных организаций при условии, что законодательством этих государств установлен аналогичный порядок и в отношении российских граждан, имеющих такой же статус. То есть если в данной стране также не удерживается подобный налог с должностных лиц представительств РФ и сотрудников международных организаций.

Для удержания данного налога необходимо определить, относится ли иностранец к налоговым резидентам России. В соответствии с НК РФ, налоговым резидентом является тот гражданин, который находится на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (ст. 207 НК РФ). Период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы нашей страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Посчитать данный период нахождения в России представляется возможным по отметкам пограничного контроля в заграничном паспорте иностранного гражданина или же из других документов, к примеру, из свидетельства о регистрации по месту пребывания в России.

Подсчитывая срок пребывания в России, необходимо исключить из него день, когда иностранный гражданин прибыл в нашу страну. И наоборот, день его отъезда в расчет входит (ст. 6.1 НК РФ).

Если иностранец является налоговым резидентом, то применяется ставка налога 13 процентов. Данный работник также обладает правом на налоговые вычеты (ст. ст. 218, 221 НК РФ).

Если иностранец не налоговый резидент, то будет применяться ставка 30 процентов от заработка (ст. 224 НК РФ), а налоговые вычеты работнику не будут предоставляться.

Работодатель должен выступить по отношению к работнику налоговым агентом, исчислить размер данного налога у налогоплательщика-работника и уплатить данную сумму в соответствующий бюджет. При этом работодатель не должен забывать, что определять подобный статус иностранца нужно отдельно за каждый год.

Суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом в период применения ставки в 30%, в соответствии со ст. ст. 78 и 231 НК РФ, могут быть зачтены в счет будущих платежей по налогу на доходы физических лиц или возвращены иностранному сотруднику на основании соответствующего заявления и документов, подтверждающих период его пребывания в России. К примеру, работодатель неправильно посчитал период данного пребывания, не отнес работника к налоговым резидентам России и взыскал с него размер данного налога по полной программе. А работник относился на самом деле к налоговым резидентам, и ставка к нему должна была применяться всего лишь 13%. Лишние уплаченные суммы нужно обязательно вернуть.

Документом, подтверждающим сведения о полученных иностранцем в России доходов и фактически удержанных с них сумм налога, служит справка о доходах физического лица (ф. 2-НДФЛ), выданная ему работодателем. По письменному запросу иностранного гражданина и копии документа, удостоверяющего его личность, налоговый орган России подтверждает данную справку формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, подписью руководителя налогового органа и гербовой печатью. Заверенная справка представляется иностранцем в налоговый орган государства, резидентом которого он является (письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2005 г. N КБ-6-26/566@ "По вопросу подтверждения сведений о полученных иностранными гражданами доходах и уплаченного с них налога").

Таким образом, если на территории РФ Вы находитесь менее 183 календарных дней, не являетесь гражданином РФ, Ваши доходы, по-нашему мнению, правомерно облагаются по ставке 30 процентов.

Для более подробной консультации рекомендуем Вам обратиться в налоговые органы по месту жительства.

--
С уважением, Ю. Зельников

Дата публикации: 02.11.2012

При копировании материалов ссылка на сайт обязательна.

• Раздел » Трудовые права
• Перейти к списку вопросов